原创内蒙古会计人12-09 15:50

摘要: 我们一起学习财税知识

增值税发票清单开具方法是什么?有哪些地方需要我们注意?清单忘记打印,无法认证抵扣?在日常工作中,经常会遇到这些小问题,下面内蒙古百旺就来为大家介绍正确的增值税发票清单开具方法及注意事项~


什么情况,需要用到增值税发票清单?

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时,就需要用到增值税发票清单。

开具增值税专用发票清单的具体步骤

1.进入发票管理界面,点击发票填开;

2.进入“发票填开”界面,填写购货方信息;选择金额含税与否,点击“清单”按钮,进入“清单填开”界面;

3.填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息;

4、检查确认所有信息均已正确填写,点击“保存”返回“发票填开”界面;

5、在“已开发票查询”界面,查询刚刚已开的发票,点击“清单”按钮,打印增值税发票清单,并加盖发票专用章。

开具专用发票及清单过程中,注意以下事项

1、项目齐全,与实际交易相符,且字迹清楚,不得压线、错格;

2、开票人和复核人不要为同一人;

3、章印清晰,不要盖在金额的数字上,不便于辨认;

4、清单是发票附件,在确认开具清单后,发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”,金额和税额则与清单的汇总数一致,且不超过该版本发票的最大金额限额;

5、打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸,一式三联,其中第一联自用,第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户;

6、一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息,超过25行则需用到多份清单专用纸来打印; 

7、清单上会显示购货方、销货方名称,发票版本代码和发票号码,与发票版面上相对应;

8、打印清单时需正确放置正反面,如果放错,则二、三联无复写效果;

9、清单打印如果发生错误,可重新打印,不影响发票的使用。

增值税普通发票的清单要求

目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发票并无强制性要求,所以,增值税普通发票可以汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑。 

案例

案例:A公司为增值税一般纳税人,在向客户B公司开具增值税专用发票及清单时,由于会计小王的疏忽,仅打印增值税专用发票,忘记打印发票清单。B公司在收到发票,并在国税办事大厅进行现场认证时,却被告知发票凭证不全,无法认证抵扣。

风险提示

汇总开具的增值税专用发票,清单是重要的入账及抵扣凭证。税法规定,如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金。上例中,B公司应该要求A公司补打发票清单并寄送过来。实务中,如果因工作失误,导致发票清单的损毁、遗失,也可让供应商帮忙重新打印发票清单,进行补救。